{"id":1630,"date":"2013-02-17T13:29:11","date_gmt":"2013-02-17T13:29:11","guid":{"rendered":"http:\/\/tagwerkblog.net\/?p=1630"},"modified":"2013-02-17T13:29:11","modified_gmt":"2013-02-17T13:29:11","slug":"tagwerktipp-geschenke","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/tagwerktipp-geschenke\/","title":{"rendered":"tagwerktipp: Geschenke"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"https:\/\/mein-tagwerk.de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-1661\" alt=\"tagwerktipp geschenke\" src=\"http:\/\/portwich.files.wordpress.com\/2013\/02\/130211_tagwerktipp.png\" rel='prettyPhoto' width=\"450\" height=\"350\" srcset=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2013\/02\/130211_tagwerktipp.png 450w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2013\/02\/130211_tagwerktipp-300x233.png 300w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2013\/02\/130211_tagwerktipp-50x40.png 50w\" sizes=\"(max-width: 450px) 100vw, 450px\" \/><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align:center;\">Liebe Tagwerker, heute m\u00f6chte ich Euch die<strong> einkommensteuerliche Behandlung von Geschenken<\/strong> vorstellen.<\/p>\n<p style=\"text-align:justify;\">Zun\u00e4chst geht es um die <strong>Geschenke an Dritte<\/strong>, also zum Beispiel an Gesch\u00e4ftspartner und Kunden. Derartige Geschenke sind gem\u00e4\u00df \u00a7 4 Abs. 5 Satz 1 EStG dann als Betriebsausgabe abziehbar, wenn sie betrieblich veranlasst sind und den Wert von \u20ac 35,- pro Empf\u00e4nger und Jahr nicht \u00fcberschreiten. Diese Angaben zu den Geschenken m\u00fcssen genau aufgezeichnet werden, das hei\u00dft, es muss der Name und die Anschrift des Beschenkten aus der Buchhaltung hervorgehen, sonst scheitert der Ausgabenabzug. Ist das Geschenk teurer, ist der gesamte Betrag nicht abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n<p style=\"text-align:justify;\">F\u00fcr Geschenke, die der Empf\u00e4nger nur beruflich oder betrieblich nutzen kann, gilt diese Abzugsbeschr\u00e4nkung nicht. Hier sind Kosten in unbegrenzter H\u00f6he abziehbar.<\/p>\n<p style=\"text-align:justify;\">Auch sogenannte \u201e<strong>Streuwerbeartikel<\/strong>\u201c, also gleichartige Werbegeschenke von geringem Wert, die an \u201enoch unbekannte\u201c Kunden verteilt werden, fallen grunds\u00e4tzlich unter die steuerlichen Abzugsbeschr\u00e4nkungen. Da hier in der Regel die Empf\u00e4ngerdaten nicht aufgezeichnet werden k\u00f6nnen, entf\u00e4llt das Erfordernis der namentlichen Einzelaufzeichnung, es wird die betriebliche Veranlassung und die Einhaltung der 35-EUR-Grenze unterstellt. Bis zu welchem Einzelwert diese Aufzeichnungserleichterung gilt, ist aber nicht genau festgelegt, so dass es auf das Ermessen des zust\u00e4ndigen Finanzbeamten ankommt, bis zu welchem Wert er die 35-EUR-Grenze auch ohne Empf\u00e4ngernachweis f\u00fcr nicht \u00fcberschritten h\u00e4lt. Manchmal werden Geschenkwerte bis zu \u20ac 10,- anerkannt, manchmal wird der Abzug schon bei einem Einzelwert von \u20ac 5,- verweigert.<\/p>\n<p style=\"text-align:justify;\">Kostenlose Warenmuster an Bestandskunden oder neue Kunden, mit denen es zum Gesch\u00e4ftsabschluss kam, sind <strong>keine Geschenke<\/strong>, diese Kosten fallen nicht unter die Aufzeichnungspflichten. Kam es jedoch bei den potenziell neuen Kunden nicht zum Gesch\u00e4ftsabschluss, handelt es sich prinzipiell um ein Geschenk. Eine Aufzeichnung der Empf\u00e4ngerdaten ist also stets zu empfehlen.<\/p>\n<p style=\"text-align:justify;\">Auf der <strong>Empf\u00e4ngerseite<\/strong> ist zu beachten, dass Geschenke einen geldwerten Vorteil ausl\u00f6sen, der besteuert wird. Damit das Geschenk f\u00fcr den Empf\u00e4nger kostenlos bleibt, kann der Schenker gem\u00e4\u00df \u00a7 37 b EStG die Steuer pauschal in H\u00f6he von 30% zuz\u00fcglich des Solidarit\u00e4tszuschlages und der Kirchensteuer \u00fcbernehmen. Diese M\u00f6glichkeit erspart dem Beschenkten, den Wert des Geschenkes zu ermitteln und als Einnahme in seiner Steuererkl\u00e4rung anzugeben. Die \u00dcbernahme der Pauschalsteuer ist freiwillig, muss aber vom Schenkenden einheitlich f\u00fcr alle Sachzuwendungen innerhalb des Wirtschaftsjahres ausge\u00fcbt werden. Ob die \u00fcbernommene Pauschalsteuer wiederum als Betriebsausgabe abziehbar ist, h\u00e4ngt von der Abziehbarkeit des Geschenkes ab.<\/p>\n<p style=\"text-align:justify;\">Die Pauschalbesteuerung ist nur auf Geschenke und Sachzuwendungen im Wert von \u00fcber \u20ac 10,- anzuwenden.<\/p>\n<p style=\"text-align:center;\">Wenn Ihr zu diesem Themenkreis Fragen habt, k\u00f6nnt Ihr mich gern unter <span style=\"color:#008000;\"><a href=\"mailto:felst@t-online.de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"color:#008000;\">felst@t-online.de <\/span><\/a><\/span>oder unter 0178\/7321923 erreichen.<br \/>\nMit besten Gr\u00fc\u00dfen verbleibe ich Eure Kira Felst.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Liebe Tagwerker, heute m\u00f6chte ich Euch die einkommensteuerliche Behandlung von Geschenken vorstellen. Zun\u00e4chst geht es um die Geschenke an Dritte, also zum Beispiel an Gesch\u00e4ftspartner und Kunden. 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