{"id":5368,"date":"2022-04-29T12:39:00","date_gmt":"2022-04-29T10:39:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/?p=5368"},"modified":"2022-05-01T16:21:32","modified_gmt":"2022-05-01T14:21:32","slug":"rechtsform-fuer-freiberufler","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/rechtsform-fuer-freiberufler\/","title":{"rendered":"Was ist bei der Wahl der Rechtsform f\u00fcr Freiberufler:innen zu beachten?"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-1 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:66.66%\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Was genau ist eine Freiberuflerin und ein Freiberufler?<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<p>Unter einer freiberuflichen T\u00e4tigkeit versteht der Gesetzgeber in Deutschland eine selbst\u00e4ndig ausge\u00fcbte T\u00e4tigkeit, die meist im wissenschaftlichen, k\u00fcnstlerischen, beratender, unterrichtenden oder erzieherischen Bereich ausge\u00fcbt wird. Auch \u00c4rzte:innen wie etwa Fach\u00e4rztinnen und Fach\u00e4rzte, Zahn\u00e4rztinnen und Zahn\u00e4rzte, Tier\u00e4rztinnen und Tier\u00e4rzte, aber auch Rechtsanw\u00e4ltinnen und Rechtsanw\u00e4lte, Notarinnen und Notare, Patentanw\u00e4ltinnen und Patentanw\u00e4lte, Ingenieurinnen und Ingenieure, Architektinnen und Architekten, Grafikerinnen und Grafiker, Designerinnen und Designer, die einer selbst\u00e4ndigen Berufst\u00e4tigkeit, egal in welcher Rechtsform f\u00fcr Freiberufler:innen nachgehen, z\u00e4hlt man zu den Freiberuflern. <\/p>\n\n\n\n<p>In letzter Zeit wurde diese Liste um viele neue Berufe, die die Digitalisierung hervorgerufen hat, erweitert. Das ist etwa eine Affiliatemarketerin oder ein Affiliatemarketer oder die Webdesignerin und der Webdesigner. Auch Coaches und Berater:innen z\u00e4hlen dazu. Vereinfacht kann man sagen, dass eine Selbst\u00e4ndigkeit dann vorliegt, wenn&nbsp;man eigenverantwortlich arbeitet, frei \u00fcber Arbeits- und Betriebsmittel verf\u00fcgen kann und in keine fremde Arbeitsorganisation eingegliedert ist.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:33.33%\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Inhalt<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><a href=\"#1\">Unterschied zwischen einem Gewerbebetrieb und freiberuflicher Arbeit?<\/a><\/li><li><a href=\"#2\">Verschiedene Berufe, die als freie Berufe gelten<\/a><\/li><li><a href=\"#3\">Vorteile der Freiberuflichkeit<\/a><\/li><li><a href=\"http:\/\/-4\">Die Rechtsformen<\/a><\/li><li><a href=\"#5\">Einzelunternehmer<\/a><\/li><li><a href=\"#6\">Gesellschaft nach b\u00fcrgerlichem Recht<\/a> <\/li><li><a href=\"#7\">Die GmbH<\/a><\/li><li><a href=\"#8\">Wie muss das Einkommen versteuert werden?<\/a><\/li><li><a href=\"http:\/\/-9\">Die Umsatzsteuer<\/a><\/li><li><a href=\"http:\/\/-10\">Finanzamt und  Steuerpr\u00fcfungen<\/a><\/li><li><a href=\"#11\">Buchhaltung f\u00fcr Freiberufler:innen<\/a><\/li><li><a href=\"#12\">Liebhaberei<\/a><\/li><li><a href=\"#13\">Das Handelsrecht<\/a><\/li><li><a href=\"#14\">Fazit<\/a><\/li><\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1280\" height=\"853\" src=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-brett-sayles-1194196.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-5422\" srcset=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-brett-sayles-1194196.jpg 1280w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-brett-sayles-1194196-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-brett-sayles-1194196-768x512.jpg 768w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-brett-sayles-1194196-622x415.jpg 622w\" sizes=\"(max-width: 1280px) 100vw, 1280px\" \/><\/figure><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"1\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Was ist der Unterschied zwischen einem Gewerbebetrieb und einer freiberuflicher Arbeit?<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Wer selbst\u00e4ndig ein Gewerbe betreiben will, muss dieses zwingend beim Gewerbeamt anmelden. Au\u00dferdem ist an das Finanzamt eine Gewerbesteuer zu entrichten.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8e8e8\">Wenn du aber selbst\u00e4ndig einen freien Beruf aus\u00fcben m\u00f6chtest, ist dies nicht notwendig, denn in diesem Fall ist keine Gewerbeanmeldung n\u00f6tig und folglich muss auch keine Gewerbesteuer an das Finanzamt abgef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Das bedeute, dass die Freiberuflerin oder der Freiberufler ein Selbstst\u00e4ndiger ist, der kein Gewerbe anmelden muss und daher auch von der Pflicht, eine Gewerbesteuer zu entrichten, befreit&nbsp;ist.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"2\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong><em><strong>Verschiedene Berufe, die als freie Berufe gelten<\/strong><\/em><\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Fast alle beruflichen T\u00e4tigkeiten, f\u00fcr deren Aus\u00fcbung ein abgeschlossenes Hochschul- oder Fachhochschulstudium erforderlich ist, z\u00e4hlen zu den freien Berufen. Das sind unter anderem die sogenannten Katalogberufe wie die verschiedenen M\u00f6glichkeiten als \u00c4rztin oder Arzt selbst\u00e4ndig t\u00e4tig zu sein. Auch Rechtsberufe wie Notar:in, Rechtsanw\u00e4ltin und Rechtsanwalt sowie T\u00e4tigkeiten im Bereich Steuer.- und Finanzberatung z\u00e4hlen dazu. Ebenso betreiben auch K\u00fcnstler:innen und Schriftsteller;innen&nbsp;laut dieser Definition kein&nbsp;Gewerbe.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">H<strong>ier nochmals eine (unvollst\u00e4ndige) Liste<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-2 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<ul><li>Rechtsanwalt, Notar, Patentanwalt.<\/li><li>Arzt, Tierarzt, Zahnarzt, Apotheker.<\/li><li>Architekt, Vermessungstechniker, Ingenieur.<\/li><li>Wirtschaftspr\u00fcfer, Steuerberater.<\/li><li>Grafiker, Designer, Werbeberater<\/li><li>Berater, Coach<\/li><li>Affiliatemanager, Webdesigner<\/li><\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"750\" height=\"540\" src=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/rechtsform-fuer-freiberufler-5.jpg\" alt=\"Rechtsform f\u00fcr Freiberufler:innen\" class=\"wp-image-5380\" srcset=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/rechtsform-fuer-freiberufler-5.jpg 750w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/rechtsform-fuer-freiberufler-5-300x216.jpg 300w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/rechtsform-fuer-freiberufler-5-622x448.jpg 622w\" sizes=\"(max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"3\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Vorteile der Freiberuflichkeit<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>F\u00fcr eine freiberufliche T\u00e4tigkeit ist, wie schon erw\u00e4hnt, keine Gewerbeanmeldung notwendig, und es besteht auch keine Pflicht zur Eintragung ins Handelsregister. Dies bringt einige interessante Vorteile, wie etwa die Befreiung von der Gewerbesteuer. Die HGB Vorschriften gelten nicht. Darunter versteht man die <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/BJNR002190897.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Vorschriften des Handelsgesetzbuches<\/a>. In diesem werden die Sonderrechte, aber auch die Pflichten der Kaufleute und der Gewerbetreibenden geregelt. Es ist in Deutschland ein Teil des Privatrechts, das wiederum vom B\u00fcrgerliche Gesetzbuch (BGB) geregelt wird. Es gibt auch keine verpflichtende Mitgliedschaft bei einer Industrie- und Handelskammer, kurz IKH und somit auch keine Pflicht, Mitgliedsbeitr\u00e4ge zu entrichten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"4\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Die Rechtsform bei Freiberufler:innen<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Da Freiberufler:innen&nbsp;nicht zu den Gewerbetreibenden zu z\u00e4hlen sind, ist auch kein Eintrag ins Handelsregister erforderlich. Als&nbsp;Freiberufler:in ist es m\u00f6glich, unter verschiedenen Gesellschaftsformen die d\u00fcr dich am besten geeignete Rechtsform f\u00fcr Freiberufler:innen  zu w\u00e4hlen. Du kannst einen<a href=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/zeitmanagement-fuer-selbstaendige\/\"> Start in die Selbst\u00e4ndigkeit<\/a> entweder als du ein Einzelunternehmen, als eine Gesellschaft nach b\u00fcrgerlichen Rechts (GbR) oder auch in Form einer Kapitalgesellschaft, meist einer GmbH, starten.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1144\" height=\"634\" src=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-mentatdgt-1206059.jpg\" alt=\"Freiberuflerin, Selbst\u00e4ndig, Unternehmerin, Kleinunternehmerin\" class=\"wp-image-5424\" srcset=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-mentatdgt-1206059.jpg 1144w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-mentatdgt-1206059-300x166.jpg 300w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-mentatdgt-1206059-768x426.jpg 768w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-mentatdgt-1206059-622x345.jpg 622w\" sizes=\"(max-width: 1144px) 100vw, 1144px\" \/><figcaption>Der Einzelunternehmer, eine Rechtsform f\u00fcr Freiberufler:innen<\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"5\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Der Einzelunternehmer<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Wenn du den Sprung in die Selbst\u00e4ndigkeit wagen wirst, wird sich f\u00fcr dich diese Frage nach einer geeigneten Gesellschaftsform, der Rechtsform f\u00fcr Freiberufler:innen, vermutlich nicht stellen. Du wirst, wie die allermeisten Kleingewerbetreibenden, mit ziemlicher Sicherheit deinen Betrieb als Einzelunternehmer starten. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8ebee\">Ein Einzelunternehmen ist keine juristische&nbsp;Person, sondern es ist auch im Sinne des Gesetzes eine&nbsp;nat\u00fcrliche Person. <\/p>\n\n\n\n<p>Nicht nur eine Freiberuflerin oder ein Freiberufler sind ein Einzelunternehmer, wenn er Inhaber einer Einzelfirma ist. Auch eine Landwirtin oder ein Landwirt, eine Gewerbetreibende oder ein Gewerbetreibender kann seine Gesch\u00e4fte als Einzelunternehmer f\u00fchren. Wie schon erw\u00e4hnt, ist hier ein Eintrag ins Handelsregister nicht erforderlich und nat\u00fcrlich auch nicht zu empfehlen. Du wirst als Unternehmer unter deinem b\u00fcrgerlichen Namen deine Gesch\u00e4fte f\u00fchren. Die Gesch\u00e4ftsbezeichnung kannst du, wenn gew\u00fcnscht, noch hinzuf\u00fcgen. Wenn dein b\u00fcrgerlicher Name \u201eKathy Mustermann\u201c ist und du noch deine T\u00e4tigkeit hinzuf\u00fcgen willst, w\u00fcrde daraus z.B. \u201cKathy Mustermann &#8211; Webdesign\u201c werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8e8e8\">Ein weiterer Vorteil der Rechtsform des Einzelunternehmers ist, dass <strong>kein Mindestkapital<\/strong> ben\u00f6tigt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8e8e8\">Ein Nachteil, wenn du deinen Betrieb als Einzelunternehmerinnen oder&nbsp;Einzelunternehmer&nbsp;f\u00fchrst, ist <strong>die Haftung<\/strong>. Du haftest hier bei einem Schaden oder auch bei Finanzschulden unbeschr\u00e4nkt mit deinem gesamten Verm\u00f6gen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"6\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Die Gesellschaft nach b\u00fcrgerlichem Recht oder GbR<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Eine weitere beliebte Rechtsform ist die&nbsp;GbR. Sie ist bei Freiberufler:innen aber auch bei Gewerbetreibenden eine beliebte Gesellschaftsform. Solch eine Gesellschaft b\u00fcrgerlichen Rechts, so lautet der vollst\u00e4ndige Name, ist ebenfalls eine Personengesellschaft. Auch hier muss nicht zwingend in Gewerbe angemeldet werden. Bei dieser Gesellschaftsform schlie\u00dfen sich zwei oder mehrere Personen mit dem Ziel, gemeinsam einen gesch\u00e4ftlichen Zweck zu verfolgen, zusammen. <\/p>\n\n\n\n<p>Diese Gesellschaftsform ist bei <a href=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/stundensatz-berechnen-deine-freiberufliche-taetigkeit\/\">Start-ups<\/a> besonders beliebt und wird auch gerne bei einem lockeren Zusammenschluss von Freiberuflern gegr\u00fcndet. Bei einer Gesellschaft b\u00fcrgerlichen Rechts ist immer zumindest eine juristische Person der Gesellschafter. Es gibt auch eine nicht gewerbliche&nbsp;GbR. Solch eine \u201eGesellschaftsform\u201c&nbsp;entsteht praktisch von allein, wenn sich zwei oder mehr Personen zusammenschlie\u00dfen. Eine Fahrgemeinschaft ist ein gutes Beispiel f\u00fcr eine&nbsp;nicht-gewerbliche GbR. Die Gr\u00fcndung einer Gesellschaft b\u00fcrgerlichen Rechts ist nur dann sinnvoll, wenn die Haftungsbeschr\u00e4nkung nicht sehr wichtig ist oder wenn die Gr\u00fcndung einer Firma schnell und einfach sein soll.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ist dies nicht der Fall, dann solltest du \u00fcber eine GmbH, eine OHG oder sogar \u00fcber eine KG oder eine GmbH und Co KG nachdenken.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"7\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Die Kapitalgesellschaft GmbH<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Nat\u00fcrlich k\u00f6nnen&nbsp;Freiberufler:innen&nbsp;auch eine Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung gr\u00fcnden und f\u00fcr diese&nbsp;GmbH als Gesellschafter t\u00e4tig&nbsp;sein. Die Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, abgek\u00fcrzt&nbsp;GmbH, beschreibt im deutschem Recht eine Rechtsform f\u00fcr eine juristische&nbsp;Person. Der Name Kapitalgesellschaften bezieht sich auf die Tatsache, dass jeder Gesellschafter einen Teil des Gesellschaftskapitals einzahlen muss. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8ebee\">Je nach prozentualen Anteil am eingezahltem Kapital wird der Anteil an der Gesellschaft bestimmt. Das Mindestkapital oder Stammkapital betr\u00e4gt zurzeit in Deutschland 25.000 Euro laut <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/gmbhg\/__5.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 5 Abs. 1 GmbHG.<\/a> <\/p>\n\n\n\n<p>Es besteht ein hoher Gestaltungsspielraum beim Entwurf des Gesellschaftervertrags. Das erforderliche Stammkapital muss nicht komplett in bar eingezahlt werden. Es k\u00f6nnen auch Sacheinlagen eingebracht werden. Eine GmbH haftet in Schadensf\u00e4llen nur bis zur H\u00f6he des eingebrachten Kapitals. Wer an einer GmbH beteiligt ist, muss bei dieser Firma nicht gesch\u00e4ftlich t\u00e4tig sein. Die Gesch\u00e4fte k\u00f6nnen auch von einer Gesch\u00e4ftsf\u00fchrerin oder einem Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer abgewickelt werden, der nicht unbedingt einen Anteil an der Firma haben muss. <\/p>\n\n\n\n<p>Wenn ein Teilhaber die Position der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrerin oder des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers einnimmt, spricht man von der gesch\u00e4ftsf\u00fchrenden Gesellschafterin oder vom gesch\u00e4ftsf\u00fchrenden Gesellschafter. Auch eine Person kann eine GmbH gr\u00fcnden. Bei einer solchen \u201eEin-Personen-GmbH\u201c, ist in der Regel die Gesellschafterin oder der Gesellschafter zugleich Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:in. Wenn eine GmbH einen Gewinn erwirtschaftet, dann ist f\u00fcr diesen sowohl K\u00f6rperschaftsteuer sowie ein Solidarit\u00e4tszuschlag auf die K\u00f6rperschaftsteuer und Gewerbesteuer zu entrichten. Seit 2008 entf\u00e4llt nach den Regelungen der Unternehmenssteuerreform die M\u00f6glichkeit, die Gewerbesteuer als Betriebsausgabe geltend zu machen.<\/p>\n\n\n\n<p>Weitere Kapitalgesellschaften sind die KG oder Kommanditgesellschaft, die OHG oder offene Handelsgesellschaft, die GmbH und Co KG und die Aktiengesellschaft. Dies sind aber eher Firmenformen mit hohem Kapitalanteil und mehreren, oft anonymen pers\u00f6nlichen und juristischen Gesellschafter:innen oder Aktion\u00e4ren und spielen bei Betriebsgr\u00fcndungen von Freiberufler:innen (fast) keine Rolle.+<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1280\" height=\"940\" src=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-jumel-recaplaza-2376635.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-5423\" srcset=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-jumel-recaplaza-2376635.jpg 1280w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-jumel-recaplaza-2376635-300x220.jpg 300w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-jumel-recaplaza-2376635-768x564.jpg 768w, https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/pexels-jumel-recaplaza-2376635-622x457.jpg 622w\" sizes=\"(max-width: 1280px) 100vw, 1280px\" \/><figcaption>Ein Jahresabschluss sowie eine Umsatzsteuererkl\u00e4rung werden am Ende des Jahres f\u00e4llig.<\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"8\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Wie muss das Einkommen von Freiberuflerinnen oder Freiberuflern versteuert werden?<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Wer pro Jahr lediglich ein Einkommen von 9.984 Euro vorweisen kann, muss dieses nicht versteuer. Ab einem Jahreseinkommen von 9.985 Euro beginnt der <a href=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/rechnungswesen\/\">Steuersatz<\/a> bei 14 Prozent und kann bis auf zu 42 Prozent ansteigen. Dieser maximale Steuersatz ist f\u00e4llig, wenn dein Jahreseinkommen zwischen 58.597 Euro und 277.826 Euro liegt. Wenn man lediglich eine Nebent\u00e4tigkeit aus\u00fcbt, die einen maximalen Gewinn von bis zu 410 Euro pro Jahr abwirft, ist dies ebenfalls steuerfrei. <\/p>\n\n\n\n<p>Sollte diese Summe \u00fcberschritten werden, dann geht das Finanzamt mit hoher Wahrscheinlichkeit von einer eine selbstst\u00e4ndigen oder gewerblichen T\u00e4tigkeit aus.&nbsp;Hier werden in der Regel die Eink\u00fcnfte aus der Nebent\u00e4tigkeit oder dem Zweitjob mit zwei Prozent&nbsp;besteuert. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8e8e9\">Diese Einkommensteuerpflicht gilt f\u00fcr der Freiberuflerin oder dem Freiberufler genauso wie f\u00fcr alle anderen nat\u00fcrlichen Personen. Wenn du mit dem Gedanken spielst, mit einer Kapitalgesellschaft, etwa einer GmbH zu starten, ist au\u00dferdem noch eine K\u00f6rperschaftsteuer f\u00e4llig.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung&nbsp;liegt in digitaler Form bei <a href=\"https:\/\/www.elster.de\/eportal\/formulare-leistungen\/alleformulare\/fseeun\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ELSTER<\/a> vor. Der&nbsp;online Fragebogen&nbsp;wird nach einer Bearbeitung direkt an das Finanzamt \u00fcbermittelt. Es gibt hier auch Ausnahmen. Das Finanzamt kann zur Vermeidung von unbilligen H\u00e4rten auch die&nbsp;steuerliche&nbsp;Registrierung in Papierform entgegennehmen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"9\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Die Umsatzsteuer<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuer muss auf jeden Gesch\u00e4ftsabschluss, sei es ein Verkauf oder ein Honorar, aufgeschlagen werden und an den Staat abgef\u00fchrt werden. Es kann die Mehrwertsteuer von Warenk\u00e4ufen und Betriebsausgaben sowie get\u00e4tigten Investitionen abgezogen werden. Es gibt eine Grenze f\u00fcr die <a href=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/umsatzsteuervoranmeldung\/\">Umsatzsteuerpflicht<\/a>. Diese hat sich seit 2020&nbsp;erh\u00f6ht. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8e8e8\">Eine Umsatzsteuerpflicht tritt nur dann ein, wenn deine Gewinne im Vorjahr h\u00f6her als 22.000 Euro waren und im laufenden Jahr mehr als 50.000 Euro erwartet werden. <\/p>\n\n\n\n<p>Die Grenzen wurden im Jahr 2020 angehoben. Der Regelsteuersatz der UST betr\u00e4gt 19 Prozent. Es gibt auch verminderte Steuers\u00e4tze. So muss du, wenn du zum Beispiel im sch\u00f6pferischen Bereich t\u00e4tig, bist, eventuell nur einen Umsatzsteuersatz von sieben Prozent berappen. Du kannst die Umsatzsteuer&nbsp;ganz einfach berechnen. Dazu muss der Bruttobetrag durch 1,19 dividiert werden. Das Ergebnis ist der Nettobetrag. Wenn du diesen mit 0.19 multiplizierst, entspricht das Ergebnis den 19&nbsp;Prozent Umsatzsteuer.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"10\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Das unbeliebte Finanzamt und die Steuerpr\u00fcfungen<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Es gen\u00fcgt ein formloses Anschreiben an das Finanzamt, um dich als Steuerpflichtiger anzumelden. Das f\u00fcr dich zust\u00e4ndige&nbsp;Finanzamt&nbsp;ist in der Regel in deinem Bezirk zu finden, hier findest Du eine <a href=\"https:\/\/www.bzst.de\/DE\/Service\/Behoerdenwegweiser\/Finanzamtsuche\/GemFa\/finanzamtsuche_node.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00dcbersicht und Suchmaschine<\/a>. Du erh\u00e4ltst deine Steuernummer. Diese musst du bei jeder Korrespondenz mit dem Finanzamt angeben. Bei der Anmeldung als Freiberufler:in gibst du dann deine Steuernummer an und teilst dem Finanzamt mit, welche T\u00e4tigkeit du ausf\u00fchren willst.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Eine Betriebspr\u00fcfung droht Freiberuflerinnen und Freiberufler wie allen anderen Unternehmern. Solch eine Steuerpr\u00fcfung wird dann angesetzt, wenn das&nbsp;Finanzamt&nbsp;der Meinung ist, dass es bei der Buchf\u00fchrung zu Unregelm\u00e4\u00dfigkeiten kommt. Dies ist etwa dann der Fall, wenn deine j\u00e4hrlichen Gewinne stark schwanken oder wenn einer Beamtin oder einem Beamten im Finanzamt deine Steuererkl\u00e4rung nicht plausibel erscheint. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>Besonders&nbsp;misstrauisch&nbsp;wird das&nbsp;Finanzamt, wenn deine Steuererkl\u00e4rung Ungereimtheiten enth\u00e4lt<\/strong>. Das k\u00f6nnen andauernde Verluste sein oder dein Ertrag liegt deutlich unter dem Gewinn, den vergleichbare Unternehmen verweisen k\u00f6nnen. Normalerweise wird deine die Steuererkl\u00e4rungen zun\u00e4chst nur auf Plausibilit\u00e4t gepr\u00fcft. Die Beamten schauen erst dann genauer hin, wenn ihnen etwas nicht plausibel vorkommt. Das ist etwa dann der Fall, wenn die Erl\u00f6se stark von denen des Vorjahres abweichen. Bei einer&nbsp;Steuerpr\u00fcfung&nbsp;wird zuerst \u00fcberpr\u00fcft, ob die <a href=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/online-buchhaltung-fuer-freiberufler\/\">Zahlen der Buchhaltung<\/a> mit denen deiner abgegebenen Steuererkl\u00e4rung \u00fcbereinstimmen. Hier werden besonders die Belege auf ihre Plausibilit\u00e4t und G\u00fcltigkeit untersucht. Aber keine Angst, solch eine Betriebspr\u00fcfung&nbsp;l\u00e4uft nicht so ab, wie sie gerne in Fernsehkrimis dargestellt wird. <\/p>\n\n\n\n<p>Die Aufgabe der Ermittler ist es in der Regel auch nicht, gezielt nach Steuers\u00fcndern zu fahnden. Meist suchen sie nach Ungereimtheiten oder kleinen Fehlern in deiner Erkl\u00e4rung an das Finanzamt. Die Betriebspr\u00fcfer&nbsp;sind vornehmlich auf bestimmte Branchen spezialisiert.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Steueranspr\u00fcche des Staates verj\u00e4hren in der Regel vier Jahre nach dem Ablauf des Kalenderjahres, in dem diese entstanden sind.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"11\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Die Buchhaltung f\u00fcr Freiberufler:innen<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e8e8e8\"><strong>F\u00fcr eine Freiberuflerin oder einen Freiberufler ist keine doppelte Buchf\u00fchrung erforderlich, wenn er als Einzelunternehmer oder als GbR firmiert. Anders aber bei Kapitalgesellschaften oder juridischen Personen, etwa einer GmbH. Hier ist eine doppelte Buchf\u00fchrung und eine Pflicht zur Bilanzierung vom Gesetzgeber vorgeschrieben,<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8e9ea\"><strong>Bei Personengesellschaften reicht eine einfache <a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzhof.de\/de\/gericht\/organisation\/senate\/\">Einnahme \u00dcberschuss Rechnung, kurz E\u00dcR,<\/a> die zum Jahresende abgegeben werden muss, vollkommen aus.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"12\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Was ist eine Liebhaberei?<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Gerne wird die T\u00e4tigkeit einer Freiberuflerin oder eines Freiberuflers vom Finanzamt als Liebhaberei eingestuft. Dies besonders dann der Fall, wenn der Steuerpr\u00fcfer davon ausgeht, dass du bei deiner freiberuflichen T\u00e4tigkeit keine Absicht hast, Gewinne zu erzielen. Das Finanzamt unterstellt dir damit, dass du deine T\u00e4tigkeit nur aus pers\u00f6nlichen Gr\u00fcnden oder aus pers\u00f6nlichen Neigungen betreibst, etwa weil dies dein Hobby ist und du daraus gewisse steuerliche Vorteile erzielen m\u00f6chtest. <\/p>\n\n\n\n<p>Es liegt aber dann keine Liebhaberei&nbsp;vor, wenn deine T\u00e4tigkeit auf Dauer zu Gewinnen f\u00fchren kann. Interessant ist in diesem Zusammenhang ein <a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzhof.de\/de\/gericht\/organisation\/senate\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Urteil des Gro\u00dfen Senat des BFH<\/a>. Hier wurde festgestellt, dass auf Gewinne, die durch&nbsp;Liebhaberei&nbsp;erzielte werden, keine Einkommensteuer zu zahlen ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-black-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#e8e8e8\">Unter Liebhaberei versteht man eine T\u00e4tigkeit, die du nur aus privatem Interesse ausf\u00fchrst und du auch kein echtes Unternehmen daraus entwickeln m\u00f6chtest. Steuerlich wird diese T\u00e4tigkeit deshalb nicht beachtet. Erzielte Verluste k\u00f6nnen deshalb auch nicht gewinnmindernd geltend gemacht werden oder als Verlustvortrag verrechnet werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"-13\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em><strong>Das Handelsrecht<\/strong><\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Da Freiberufler:innen laut gesetzlicher Definition kein Handelsgewerbe aus\u00fcben, sind sie auch&nbsp;keine&nbsp;Kaufleute im Sinn des Gesetzes. Die Vorschriften des Handelsgesetzbuchs gelten deshalb f\u00fcr sie nicht. Dies auch dann, wenn die T\u00e4tigkeit der Freiberuflerin oder des Freiberuflers im Laufe der Zeit &#8222;nach Art oder Umfang einen in kaufm\u00e4nnischer Weise eingerichteten Gesch\u00e4ftsbetrieb&#8220; erfordern sollte.<\/p>\n\n\n\n<p>Der entscheidende Unterschied ist, dass&nbsp;eine Freiberuflerin oder ein Freiberufler&nbsp;zwar Umsatzsteuern zu zahlen hat und diese auch auf den Rechnungen ausweisen muss. Es ist jedoch dennoch keine Gewerbesteuer&nbsp;zu zahlen, da es sich um kein gewerbliches Unternehmen handelt. Dies ist im&nbsp; \u00a7 18 des Einkommenssteuergesetz (EStG) nachzulesen. <\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\" id=\"14\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><em>Fazit<\/em><\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p>Die freiberufliche T\u00e4tigkeit&nbsp;ist eine beliebte Option f\u00fcr Menschen, die selbst\u00e4ndig arbeiten m\u00f6chten.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Du kannst dein eigener Chef sein und deine Arbeitszeiten festlegen. Es&nbsp;kann eine durchaus lukrative T\u00e4tigkeit f\u00fcr alle sein, die \u00fcber gefragte F\u00e4higkeiten und Erfahrungen verf\u00fcgen. Ein weiterer Vorteil ist, dass es f\u00fcr Freiberufler:innen auch weit weniger Gesetze und Verordnungen gibt aber je nach der Rechtsform f\u00fcr Freiberufler;innen sind doch einige zu beachten.<\/p>\n\n\n\n<p>So haben Eink\u00fcnfte aus freiberuflicher Arbeit f\u00fcr dich einige Vorteile:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Es gibt keine Gewerbesteuer,<\/li><li>Es sind weniger G\u00e4nge zum Amt notwendig,<\/li><li>Du hast mit dem Jahresabschluss weniger Arbeit,<\/li><li>Die Vorschriften des Handelsgesetzbuches gelten nicht,<\/li><li>Es gibt f\u00fcr dich keine verpflichtende IHK-Mitgliedschaft.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-background has-black-background-color has-black-color is-style-wide\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Was genau ist eine Freiberuflerin und ein Freiberufler? Unter einer freiberuflichen T\u00e4tigkeit versteht der Gesetzgeber in Deutschland eine selbst\u00e4ndig ausge\u00fcbte T\u00e4tigkeit, die meist im wissenschaftlichen, k\u00fcnstlerischen, beratender, unterrichtenden oder erzieherischen Bereich ausge\u00fcbt wird. Auch \u00c4rzte:innen wie etwa Fach\u00e4rztinnen und Fach\u00e4rzte, Zahn\u00e4rztinnen und Zahn\u00e4rzte, Tier\u00e4rztinnen und Tier\u00e4rzte, aber auch Rechtsanw\u00e4ltinnen und Rechtsanw\u00e4lte, Notarinnen und Notare, Patentanw\u00e4ltinnen [&#038;hellip<\/p>\n","protected":false},"author":12,"featured_media":5422,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v20.4 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Was ist bei der Wahl der Rechtsform bei Freiberufler:innen zu beachten?<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Rechtsform f\u00fcr Freiberufler\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.mein-tagwerk.de\/tagwerk\/rechtsform-fuer-freiberufler\/\" \/>\n<meta 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